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图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点
作者:人民网 发布时间:2018-06-21 13:50:02 点击:676

图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点

    哪些收入需要交纳个人所得税?工资的个税到底怎么算?历次个税起征点是如何调整的?本次个税改革还有哪些重点需要关注?

哪些个人所得收入需要缴纳个税?

图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点

最熟悉又陌生的工资所得怎么扣税?

    最受公众关注的个税起征点是针对工资所得来进行的,每个月工资到底怎么扣税,如果起征点调高,个人每个月能多到手多少钱?我们按现行月工资所得税率表举个例子:

图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点

“速算扣除数”起什么作用

图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点

个税起征点变迁史

    根据国家统计局年度统计中城镇单位就业人员平均工资的数据,个税免征额调整进程与调整前一年工资水平的对比情况如下:

图解|个税改革怎么改?不要只关注起征点

    个人所得税的征收目的之一,是调节收入分配差距,但相对于当下职工收入情况,2011年确定的3500元起征点,在调节收入分配差距的作用上已经有所折扣。到了2016年,城镇职工平均月工资达到了5630.75元,换言之,相当一部分收入不到平均工资的中低收入人群,也需要将自己的工资交税。

    人大财经委副主任尹中卿在采访中也表示,个人所得税的问题还在于它现在已经变成“工薪税”,个人所得税的主要纳税人变成了工薪阶层,是在正规、甚至是体制内的单位就业的劳动者。它的漏洞太多,在非正规单位就业的人很多收入不体现在工资条上,就避开了个人所得税。比如说个体工商户,我们现在的市场主体已经达到大致9000万户,70%都是最近五年内新增加的。这些自雇型企业很多工资就开3500元,其他收入靠发票报销。

本次个税改革该关注什么?

    1、将改革完善个税征收模式

    财政部副部长史耀斌称,个人所得税改革有两大内涵值得关注:一是提高起征点;二是首选大病医疗、子女教育来增加专项扣除。而更为关键的是还将改革完善个税征收模式。现在的个人所得税属于分类征收的个人所得税模式,这次改革会将分类税制转化为综合与分类相结合的税制,将一些劳动性所得比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,再确定一个起征点进行征税。

    事实上,更好地发挥个人所得税对于收入分配差距的调节作用,不仅要做好“加法”,即提高起征点,还要做好“减法”,即专项费用扣除。但是,不论是教育还是医疗负担,其相关数据和资料都分散在不同部门,存在一定程度的信息壁垒,且每年都在变化。如何打破现有的信息壁垒,更好地收集和统计居民在教育、医疗、住房等方面的负担信息,值得有关方面进一步探索和论证。

    个人所得税改革,是为了更好地发挥个人所得税在收入调节方面的作用,最终促进社会公平。而要想达到最大效果,仅仅依靠起征点变化是不够的,“加法”和“减法”哪个都不能少。

2、个税改革应考虑抚养系数

    人大财经委副主任尹中卿在采访中表示,个税改革应考虑抚养系数。个人所得税的定位是收入再分配的一种手段,不是仅仅增加国家收入,从这个角度上说,个人所得税的设计不应该是广税率。对个人所得税的改革,大家关注免征额,从800元到1500元,再到3500元,这其中的过程十分艰难。

    每个劳动者的负担系数不同,有的结婚了,有的未婚,有的有一个孩子,有的有两个孩子,有的不需要照顾老人,有的要赡养4个老人,孩子上不上学也不一样,个人所得税的改革应该考虑到抚养系数,甚至有人提出要考虑到住房需求,如果一个人没有自住房,需要买房首付,是不是也可以抵扣一部分,这确实需要研究,应该让个税的抵扣标准和范围更加公平,公平才是税收存在的生命力。

3、综合类税制改革将让纳税不再一刀切

    全国政协委员、中国社会科学院经济研究所所长高培勇分析说,现在所谓的起征点就是纳税的时候不考虑你是谁、不考虑你家里有多少人,也不考虑你家里有没有病人。如果只是提高起征点,那就是加点数字。

    高培勇分析说,这种综合制的改革,符合现在税收制度发展方向,是融入世界税改潮流的改革。不过他也提醒说,因人而异的税率也让操作更加复杂:“(纳税将)有一个申报的过程,不是发工资的时候就扣除了,它一定是让你填表,填完得申报一下,收入多少,除了一般费用扣除之外,你还有哪些基本情况,如果家里有病人,孩子正在上学,都可以填上去进行扣减。”

                                                       [责编 李遵国]